我國稅收信息化建設發(fā)端于20世紀80年代初，歷經(jīng)金稅一期、金稅二期、金稅三期建設，從無到有、從小到大、從功能單一到全面覆蓋，目前已進入金稅四期建設的新階段，開啟稅收治理現(xiàn)代化建設的新征程。

金稅工程發(fā)展演進的新階段

20世紀80年代初，我國基層稅務部門開始使用微型計算機輔助工作，用于處理稅收計劃、統(tǒng)計、會計等紙質(zhì)數(shù)據(jù)，著力提高面對面服務效率。1994年分稅制改革后，相繼啟動金稅工程各期建設。其中，金稅一期聚焦增值稅專用發(fā)票，部署應用增值稅專用發(fā)票交叉稽核系統(tǒng)，探索“以票管稅”新做法；金稅二期聚焦增值稅發(fā)票開票、認證、報稅和稽核等，探索實施全鏈條監(jiān)管體系，構(gòu)建增值稅“以票管稅”新機制；在此基礎上，2009年開始實施金稅三期，面向稅收征管主要業(yè)務、工作流程、崗位職責，構(gòu)建稅收征管新體系，并在國稅地稅征管體制改革之后并庫上線，實現(xiàn)原國稅地稅兩套系統(tǒng)流程統(tǒng)一、數(shù)據(jù)合流和功能升級。至此，金稅工程成為覆蓋所有稅費種類、支撐稅務人員在線業(yè)務操作、為納稅人提供涉稅事項辦理業(yè)務的信息系統(tǒng)。

2021年3月，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，將“智慧稅務”作為新發(fā)展階段進一步深化稅收征管改革的主要著力點。金稅四期重點圍繞智慧稅務建設，以發(fā)票電子化改革為突破口，以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動，推動構(gòu)建全量稅費數(shù)據(jù)多維度、實時化歸集、連接和聚合。

一是通過稅收數(shù)據(jù)智能歸集和智效管理，實現(xiàn)稅務執(zhí)法過程可控、結(jié)果可評、違紀可查、責任可追，推動稅務機關(guān)從“以票治稅”到“以數(shù)治稅”，實現(xiàn)精確執(zhí)法和精準監(jiān)管。

二是通過稅務數(shù)據(jù)智能歸集和智敏監(jiān)控，實現(xiàn)納稅人繳費人稅收風險自我監(jiān)測、自我識別、自我應對、自我防范，推動稅費服務從被動遵從到自動遵從，實現(xiàn)依法納稅和精細服務。

三是通過稅務數(shù)據(jù)智能歸集和智能展現(xiàn)，實現(xiàn)金融、海關(guān)、市場監(jiān)管、公安、支付平臺等其他涉稅方數(shù)據(jù)共建、數(shù)據(jù)共享、數(shù)據(jù)協(xié)同、數(shù)據(jù)治理，推動相關(guān)政府部門基于稅收法定義務提供涉稅方信息，實現(xiàn)數(shù)字政府和稅收共治。

信息技術(shù)應用場景的新拓展

在當前大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)得到普遍運用的背景下，智慧稅務正在改變稅收信息化發(fā)展應用的運行軌跡并逐步拓展新的應用場景。

一是功能應用“立體化”迭代。金稅一期重點聚焦增值稅發(fā)票真?zhèn)魏瞬?，金稅二期則是“由點及線”，聚焦增值稅專用發(fā)票開具、申報、審核的條線管理，而金稅三期則“由線及面”，面向所有稅種、所有環(huán)節(jié)、所有機構(gòu)構(gòu)建稅收征管新格局。新發(fā)展階段的金稅四期，旨在構(gòu)建政府部門、金融機構(gòu)、納稅人、稅務部門之間的多元信息共享，實現(xiàn)涉稅風險多維化、全方位、全流程的稅收共治。

二是管理方式“集約化”轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)工作機制更多依賴納稅人“發(fā)票”或“申報表”等申報數(shù)據(jù)，而金稅四期基于數(shù)據(jù)驅(qū)動，重在推動稅務數(shù)據(jù)多渠道捕獲和流動，進而智能感知執(zhí)法、服務、監(jiān)管需求并靈敏自動反應，稅收管理方式正從“粗放型”向“集約化”轉(zhuǎn)型。

三是征納關(guān)系“交互化”轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)稅收信息化應用主體是稅務部門，因此金稅工程呈現(xiàn)明顯的工具性質(zhì)，稅收征納關(guān)系信息流向是單向的，稅務部門更多謀求提高稅收征管效率。金稅四期則以納稅人繳費人為中心，以大幅提高稅法遵從度和社會滿意度為目標構(gòu)建智慧稅務，其價值回歸為稅收數(shù)據(jù)交互服務。

稅收治理現(xiàn)代化建設的新征程

智慧稅務作為數(shù)字政府的有機組成部分，將統(tǒng)籌推進技術(shù)融合、業(yè)務融合、數(shù)據(jù)融合，構(gòu)建高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，開啟稅收治理現(xiàn)代化建設的新征程。

一是更好地踐行“以人民為中心”的發(fā)展思想。智慧稅務旨在大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，降低征納成本，其價值意蘊與“以人民為中心”的發(fā)展思想完全契合，智慧稅務從納稅人視角構(gòu)建納稅人繳費人全生命周期行為分析與服務體系，實現(xiàn)高效智能的精細稅費服務，大幅提高社會滿意度，滿足納稅人繳費人的訴求，推動形成精細化、親民化的稅費服務體系。

二是更好地實現(xiàn)數(shù)字政府的治理目標。數(shù)字政府的核心理念在于數(shù)據(jù)賦能，通過重構(gòu)政府治理結(jié)構(gòu)，形成“用數(shù)據(jù)說話、用數(shù)據(jù)決策、用數(shù)據(jù)管理、用數(shù)據(jù)創(chuàng)新”的國家治理格局。智慧稅務就是在深化發(fā)票電子化改革，構(gòu)建發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化的基礎上，構(gòu)建超級算量、智能算法、強大算力的數(shù)據(jù)驅(qū)動體系，推動形成稅收征管要素全鏈條、全場景、全環(huán)節(jié)的數(shù)字化，從而打破部門信息化“橫向隔離”，推動稅收數(shù)據(jù)“縱向耦合”，打造泛在可及、智慧便捷、公平普惠的數(shù)據(jù)治理體系，使稅收治理能更好地實現(xiàn)數(shù)字政府建設目標。

三是更好地踐行協(xié)同共治的治理理念。智慧稅務能有效運用納稅人訴求整體畫像、數(shù)據(jù)可視化呈現(xiàn)等數(shù)字化技術(shù)，下沉數(shù)據(jù)資源，下移治理重心，因此，不僅可以構(gòu)建稅收治理縱向協(xié)同機制，而且可以在納稅人、稅務人、決策人之間構(gòu)建數(shù)字化綜合治理生態(tài)體系，推動構(gòu)建稅收大數(shù)據(jù)協(xié)同共建共享橫向協(xié)同機制，進而提升稅收治理整體性、集成性效能。