英國VAT注冊申報必須看指南

跨境電商賣家必備VAT知識

英國是跨境電子商務(wù)發(fā)展最成熟的國家之一。

英國VAT如何注冊？如何申報？這兩個問題將在本文中解決。

跨境電商行業(yè)財稅知識庫

1.注冊

注冊條件

在什么情況下必須注冊英國？VAT？簡單概括如下:

?賣家在英國有倉儲中心或使用英國FBA其他第三方海外倉庫

注冊所需材料

?公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

?法定代表人身份證明:身份證/護(hù)照/駕照

?地址證明文件：戶籍簿/出生證/結(jié)婚證/房間付款證明/個人房租合同/在職證明

(以上身份、地址證明文件，其次選擇)

?英國電商平臺前臺截圖/商店鏈接

?VAT注冊申請表和64-8授權(quán)簽字文件

稅號證書

證書(1):稅號文件

英國VAT注冊申請通過后，英國稅務(wù)局通常會先發(fā)出稅號通知messages的形式呈現(xiàn)。

文件中的關(guān)鍵信息：公司名稱、稅號和稅號的生效日期，以及一些注意事項，即履行合規(guī)納稅義務(wù)。VAT 可以綁定店鋪后臺。

證書(二):VAT 證書

VAT證書是英國稅號的官方證明文件，涵蓋的信息比較全面。一般情況下，先下your messages稅號通知后一周左右下證。

個體戶綁定后臺被拒時，可按要求上傳VAT通過驗證證書。

2.申報

申報條件

1、遠(yuǎn)距離銷售限額:70000英鎊

2、VAT申報方式：季報

3、VAT申報日期：英國申報期較長，申報時間為每月7天。1-35月7日前完成月度申報，并繳納稅款。

4、稅率：稅率分為兩種方案：

(1) 統(tǒng)一費率，也就是我們常說的低稅率，這個方案下的稅率百分比有很多種。根據(jù)用戶注冊時選擇的商品類型，我們選擇的稅率百分比也不同。注:低稅率申請標(biāo)準(zhǔn)為，預(yù)計加入前一年銷售額不得超過1.5萬 英鎊；加入后，如果一年累計超過23萬，就需要退出低稅率。

(2)標(biāo)準(zhǔn)費率，即英國固定稅率，為20%。

申報會計方法

低稅率：會計GB TO EU ,EU TO GB兩部分

注:(1)從英國收集所有貨物VAT，包括英國的免稅島，在歐盟以外的國家銷售，稅率低

（2） B2B 銷售需要核算VAT，按低稅率收取VAT；B2B的ESCL 還需要單獨申報。

標(biāo)準(zhǔn)費率：消除免稅銷售，計算GB TO EU ,EU TO GB兩部分

附加費和罰款

HM海關(guān)總署（HMRC）拖欠將記錄在以下情況下：

(1)他們在截止日期前未收到您的增值稅申報表

(2)申報的增值稅全額款項在截止日期前未到達(dá)其賬戶

附加費

若違約，可進(jìn)入12個月的附加費期。若在此期間再次違約：

(加費期限延長12個月

(2)除所欠增值稅外，可支付額外費用(附加費)

逾期提交納稅申報表的，不需要在下列情況下支付附加費：

（1）在截止日期前全額支付增值稅

(2)無需繳納稅款

(3)是因為增值稅還款

HMRC寫信給你解釋你欠的任何額外費用，如果你再次違約會發(fā)生什么。

注：您不會因第一次違約而支付附加費。

附加處罰比例

罰款

英國稅務(wù)海關(guān)總署可以向您收取以下罰款：

(1)如果您發(fā)送的申報表中存在疏忽或故意的不準(zhǔn)確性，您將受到少報或多報稅款100%的處罰

（2）如果HMRC如果你在30天內(nèi)沒有回復(fù)他們并完成申報，你將受到30%的處罰。

(評估是指未發(fā)送增值稅申報表并按時繳納任何增值稅的，將收到HMRC 增值稅評估通知書，上面會告訴你他們認(rèn)為你欠了多少錢)

(3)除非英國稅務(wù)海關(guān)總署提交紙質(zhì)增值稅申報表，否則必須支付400英鎊。(HMRC)告訴你，你不必在網(wǎng)上提交申報表。

uEC Sales申報

EC Sales，也就是通稱B2B銷售需要客戶向稅務(wù)局申報從英國銷往其他歐盟國家，買方有其他歐洲國家注冊VAT貨物銷售稅號

EC Sales申報注意事項

在VAT填寫申報時BOX 8金額(不含0)的用戶被稅務(wù)局視為需要主動EC Sales申報對象。

申報期主要分為季度和月度，最近四個季度EC銷售額超過3.5萬英鎊的用戶將被稅務(wù)局自動轉(zhuǎn)換為月度申報，用戶也可以選擇向稅務(wù)局申請月度申報。

紙質(zhì)的EC Sales申報表應(yīng)在申報當(dāng)月14日前提交稅務(wù)局；網(wǎng)上EC Sales申報應(yīng)在申報當(dāng)月21日前提交。

所有申報金額均為英鎊，因此需要仔細(xì)檢查月份、貨幣和當(dāng)月相應(yīng)的匯率。