近日，開曼群島稅務信息局(Cayman Islands Tax Information Authority, I.e.TIA)稅務信息交換渠道重新開通，申報用戶可以通過郵箱 登錄并提交密碼進行履行CRS和FATCA規(guī)定。

與香港一樣，開曼通過信息交換渠道(AEOI portal, i.e. automatic exchange offinancial account information)履行CRS和FATCA規(guī)定向各國發(fā)送稅務信息。

AEOI與雙邊稅務協(xié)議相比DTA和TIEA信息交換機制更加方便有效，不需要復雜的流程，如要求-檢測-回復，不需要JITSIC耗時合作，所設信息自動發(fā)送給參與國。

與香港不同，開曼對一切CRS參與國采用單向信息交換，只收發(fā)，不收稅務信息。

開曼群島稅務信息局TIA是開曼唯一負責跨境稅務相關信息的執(zhí)行部門，受當?shù)囟悇招畔⒎ò傅挠绊?Taxinformation Law 2016 revision)約束，直接履行法案規(guī)定的國際責任，并按照法案規(guī)定的法律機制執(zhí)行。

因此，通過重新開通的稅務信息交換渠道，登錄后提交的信息直接發(fā)送給TIA的，并由TIA直接發(fā)送給其他締約國。

信息本身不涉及開曼國際事務合作部(Department for International TaxCooperation, i.e. DITC)。

核心關注

1. 更嚴厲的處罰

開曼群島不同于香港隊提交虛假稅務相關信息的處罰。香港的處罰是1萬港元，而開曼提交了TIA虛假稅務相關信息將根據(jù)Proceeds of CrimeLaw 2016 revised處罰更嚴格。

直接責任方(財務機構)FI)授權、建議、變更、隱藏、破壞、刪除相關稅務信息的處罰為5萬開曼元KYD(1開曼元約等于1.2美元），其他連帶責任方20,000開曼元。資金不足或委托中介未履行責任不能成為FI根據(jù)盡職調(diào)查獲得合理的審查結(jié)果，可以作為虛假申報的辯護理由。

2. 更嚴格的消極非金融實體(Passive NFE)控制人標準

和香港一樣，NFE不用為CRS進行申報。

與香港不同的是

a. 不同的申報信息。

在開曼，符合新判斷標準的控制人應反映在自我證明表上，并申報其稅務信息。

b. 不同的判斷標準。

對NFE和NFFE2018年開曼對此的判斷標準NFE所有直接或間接人的判斷，所有直接或間接控制NFE將被視為控制人；控制權包括持股或投票條，從25%降低到10%更嚴格的標準

(此前控股10.01%-24.99%的個人和其他形式的實體需要關注條款更新！)

2018年，英美法制國家逐漸引進AML規(guī)定，即Anti-Money Laundering regulation，開曼將25%降低到%降低到更嚴格的10%AML受益人(beneficialowner)為超過10%的評判標準相對接。直接影響是，超過一定數(shù)額的國際電匯將面臨來源審查。如果不能提供足夠的資金來源證明，則可能面臨退款，即在開曼設立的銀行賬戶不接受次匯款。

消極的非金融實體NFE判斷應考慮以下因素：

a. 負收入(授權收入、產(chǎn)權收入、投資收入等)占總收入的50%以上；

b. 產(chǎn)生負收入的資產(chǎn)占總資產(chǎn)的50%以上；

c. 非上市主體；

d. 非政府機構、非國際機構、非中央銀行；

此外，不進行日常經(jīng)營；未持有子公司股份的經(jīng)營活動；未償還或重組資產(chǎn)的實體可定義為消極非金融實體，需要履行CRS申報責任。請聯(lián)系不需要申報的非財務實體info@stellarconsultingltd.com 具體分析。

3. 注銷申請新增

新通道開通后，申報授權人進入申報頁面后，在歡迎圖片欄中發(fā)現(xiàn)注銷請求（deactivation request）。點擊進入后，有詳細的注銷流程和相關鏈接。

4. 截止日期新增

前一年未及時注冊的開曼金融機構FI，可提交注冊；

今年已入住或準備入住開曼的金融機構FI，未及時注冊的，可開始提交注冊；

如果2017年前一財務年客戶的相關稅務信息尚未提交，所有注冊或?qū)⒆缘拈_曼金融機構都可以開始提交。