澳門特別行政區(qū)立法會于2024年12月16日通過了《核準》法案，該法典將于2026年1月1日起全面生效?。新法典不僅使澳門的稅務法律制度更加明確和清晰，還建立了與國際稅收標準接軌的現(xiàn)代稅務制度。

圖片來源：攝圖網(wǎng)

稅改的主要內(nèi)容和影響

?明確稅收屬地原則?：澳門稅務制度將奉行屬地原則，這意味著稅收將主要基于在澳門境內(nèi)的經(jīng)濟活動?。

?引入轉(zhuǎn)讓定價規(guī)定?：規(guī)定納稅主體與其他稅務管轄區(qū)的關(guān)聯(lián)方之間的商業(yè)或財務交易應按照獨立交易原則進行?。

?整合現(xiàn)行單行稅務法律?：《稅務法典》統(tǒng)合了多項現(xiàn)行單行稅務法律的規(guī)定，明確了稅務法律關(guān)系中的權(quán)利與義務，確立了稅務處理、訴訟及執(zhí)法的原則及程序?。

?引入國際稅務概念?：法典中引入了常設(shè)機構(gòu)、稅務代理人、稅務居民等國際稅務相關(guān)的概念及規(guī)定，促進了澳門稅務制度的現(xiàn)代化?。

?保障納稅人權(quán)益?：在保障稅收的同時，也保護了納稅人的合法權(quán)益，例如引入向納稅人支付賠償性利息、指定稅務代理人等?。

稅改的具體條款和實施時間《稅務法典》共包括29條條文和312條條文，分為六編，涵蓋了總則、稅務法律秩序、稅務法律關(guān)系、稅務程序、稅務訴訟程序和稅務執(zhí)行程序等內(nèi)容?。大部分條文將于2026年1月1日起生效，但稅務居民的定義及部分印花稅繳納規(guī)定已分別于2025年1月1日及2024年12月31日生效?。

此次稅改是為了優(yōu)化澳門特區(qū)的營商環(huán)境，提升引資競爭力，并使稅務法律制度更加明確和清晰。稅改借鑒了經(jīng)濟合作與發(fā)展組織的相關(guān)法規(guī)和指引，并根據(jù)澳門的經(jīng)濟發(fā)展狀況進行了一些本地化的調(diào)整?。納稅人應密切關(guān)注澳門特區(qū)財政局舉辦的相關(guān)講解會及出具的實施細則，并仔細評估新法例的影響?。

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