2021年7月1日，面向跨境電子商務(wù)的歐盟增值稅規(guī)定正式生效，標(biāo)志著在歐盟內(nèi)，無論是線下還是線上，歐盟內(nèi)外的經(jīng)營(yíng)實(shí)體都必須按照稅規(guī)繳納增值稅，這已成為必然。本文旨在根據(jù)我的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，分享波蘭增值稅號(hào)注冊(cè)和申報(bào)的重要知識(shí)點(diǎn)。

你需要在波蘭申請(qǐng)稅號(hào)嗎？

1. 如果波蘭有倉(cāng)庫(kù)，包括亞馬遜在波蘭的貨物FBA倉(cāng)庫(kù)或第三方倉(cāng)庫(kù)；

2. 通過跨境電子商務(wù)平臺(tái)，波蘭有銷售行為，最低銷售額超過1萬(wàn)歐元，未使用IOSS/OSS的情況下；

作為一個(gè)跨境電子商務(wù)賣家，如果滿足上述任何條件，商業(yè)實(shí)體需要在波蘭注冊(cè)稅號(hào)，無論是在中國(guó)還是歐盟。當(dāng)稅號(hào)注冊(cè)成功時(shí)，即使銷售額為零，也必須每月按時(shí)申報(bào)。

必不可少的稅務(wù)代表

對(duì)于跨境電子商務(wù)賣家，如果其業(yè)務(wù)主體不在波蘭（如中國(guó)），則不能直接在波蘭申請(qǐng)稅號(hào)，必須委托合格的稅務(wù)代表完成：

1. 稅務(wù)代表必須是波蘭的經(jīng)營(yíng)實(shí)體

2. 稅務(wù)代表可以代表跨境電子商務(wù)賣家申請(qǐng)稅號(hào)，每月增值稅申報(bào)

3. 稅務(wù)代表承擔(dān)連帶責(zé)任

稅號(hào)注冊(cè)申請(qǐng)流程

稅號(hào)注冊(cè)申請(qǐng)主要包括：

1. 營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

2. 經(jīng)營(yíng)實(shí)體法人身份證復(fù)印件

3. 平臺(tái)的基本信息，包括店名、店鏈接等信息

4. 申請(qǐng)表包括稅號(hào)申請(qǐng)、委托書等

上述1-3由賣方提供，第四份文件由稅務(wù)代表完成。這些文件準(zhǔn)備好后，稅務(wù)代表將統(tǒng)一提交給波蘭稅務(wù)局。根據(jù)提取歐洲目前的經(jīng)驗(yàn)，稅號(hào)一般可以在2周內(nèi)獲得。如果你很緊急，你可以在一周內(nèi)完成。

月度申報(bào)流程

取得稅號(hào)后，必須在每月25日前完成增值稅申報(bào)，并繳納稅款。稅務(wù)代表完成報(bào)表的制作和提交，稅款由賣方自行支付，稅務(wù)代表不能支付。申報(bào)的主要步驟如下：

1. 賣方應(yīng)在每月初從銷售平臺(tái)下載上個(gè)月的銷售數(shù)據(jù)，并將其發(fā)送給稅務(wù)代表

2. 稅務(wù)代表會(huì)根據(jù)銷售數(shù)據(jù)計(jì)算，填寫申報(bào)表，提交稅務(wù)局。提交成功后，他們將獲得收據(jù)

3. 賣方應(yīng)根據(jù)稅務(wù)代表的計(jì)算結(jié)果向指定的特殊稅務(wù)賬戶支付相應(yīng)的稅款

經(jīng)驗(yàn)分享

1. 從平臺(tái)下載的銷售數(shù)據(jù)不得修改或刪除。每個(gè)人都必須遵守法律

2. 稅收計(jì)算和報(bào)表制作是關(guān)鍵。如果有錯(cuò)誤，這些都是隱患。波蘭稅務(wù)局將保持10年的起訴期。如果以后發(fā)現(xiàn)，后果將非常嚴(yán)重

3. 根據(jù)萃歐與稅務(wù)局的溝通經(jīng)驗(yàn)，波蘭稅務(wù)局的檢查力度越來越大，歷史遺留下來的問題也越來越多。強(qiáng)大的地方稅務(wù)代表是解決這些問題的關(guān)鍵

4. 稅務(wù)局與大平臺(tái)的聯(lián)系越來越緊密，稅務(wù)局的經(jīng)驗(yàn)也越來越多。作為跨境電子商務(wù)賣家，合規(guī)經(jīng)營(yíng)越來越重要。不要掉以輕心