尼日利亞公司稅務(wù)指南-卓信企業(yè)

尼日利亞公司稅務(wù)指南

2023-06-30 09:40:48 857 來源：卓信企業(yè)

導(dǎo)讀我們知道不同國家的稅務(wù)制度是不一樣的，因此我們在哪里經(jīng)商開展業(yè)務(wù)就要了解當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)制度，并且依法納稅，確保自己在繳納正確的稅款的同時有序開展業(yè)務(wù)。

我們知道不同國家的稅務(wù)制度是不一樣的，因此我們在哪里經(jīng)商開展業(yè)務(wù)就要了解當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)制度，并且依法納稅，確保自己在繳納正確的稅款的同時有序開展業(yè)務(wù)。

圖片來源：攝圖網(wǎng)

尼日利亞是非洲一大經(jīng)濟體，與我國經(jīng)濟往來密切，尼日利亞實行屬地稅制，稅收分為直接稅和間接稅。直接稅的主要稅種有：公司所得稅、個人所得稅、資本收益稅、石油利潤稅及各項雜稅;間接稅的主要稅種有：增值稅、進口關(guān)稅、消費稅(貨物稅)和印花稅。

尼日利亞稅務(wù)管理部門

尼日利亞的稅收征管部門實行聯(lián)邦政府、州政府和地方政府三級管理。聯(lián)邦政府通過聯(lián)邦稅務(wù)局(Federal?Inland?Revenue Service,?FIRS)征收管理涉及公司開展經(jīng)營活動所產(chǎn)生的公司所得稅、高等教育稅、非居民個人所得稅、資本收益稅(針對公司獲得的資本收益征收)、增值稅、石油利潤稅、預(yù)提稅、印花稅，以及國家信息技術(shù)發(fā)展費、試運行費。各州和聯(lián)邦首都區(qū)負責(zé)征收其轄區(qū)內(nèi)個人居民應(yīng)繳納的個人所得稅、資本收益稅、印花稅(針對個人簽署的文件征收)等稅費。各地方政府負責(zé)征收雜稅以及物業(yè)費等費用。

為了讓投資者對尼日利亞稅種有個基礎(chǔ)的認知，以下小編整理了尼日利亞主要的一些稅種征收情況及其稅率。

尼日利亞主要稅種

公司所得稅

除從事石油作業(yè)的公司外，對所有在尼日利亞從事經(jīng)營活動的居民企業(yè)和非居民企業(yè)征收公司所得稅(包括從事天然氣勘探及供國內(nèi)和工業(yè)使用的天然氣銷售和配送的企業(yè))。

居民企業(yè)是依照尼日利亞《公司及相關(guān)事務(wù)法(1990)》設(shè)立的公司，其在境內(nèi)外產(chǎn)生的所有利潤(包括在尼日利亞產(chǎn)生的、帶進尼日利亞的、在尼日利亞獲得的利潤)都必須向聯(lián)邦稅務(wù)局繳納公司所得稅。非居民企業(yè)是指那些不是按照《公司及相關(guān)事務(wù)法(2019)》設(shè)立的，而是在境外按照其所屬國家相關(guān)法律設(shè)立的公司，這類公司只需就其在尼獲得的某些收入按照一定比例繳納公司所得稅。

稅率：30%

個人所得稅

所有在尼日利亞有個人永久住所的人被視為尼日利亞居民。非尼日利亞本國居民在 12 個月期間內(nèi)如果在尼日利亞居住 183天以上(含 183 天)，則被視為尼日利亞居民。居民納稅人需要就其來源于尼日利亞境內(nèi)或境外的所有收入依法繳納個人所得稅。非尼日利亞本國居民僅就其在尼獲得的收益繳稅。

稅率：7%~24%

增值稅

增值稅是對在尼日利亞境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

稅率：5%

進口關(guān)稅

尼日利亞采用關(guān)稅升級鼓勵本國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。對生產(chǎn)用基本原料和生產(chǎn)資料(包括生產(chǎn)設(shè)備)的進口實行低關(guān)稅，對工業(yè)制成品、食品、消費品和奢侈品的進口實行高關(guān)稅。

稅率：5%~150%

石油利潤稅

從事上游石油作業(yè)的石油企業(yè)，不適用一般公司所得稅法，需要根據(jù) 2004 年修訂的《石油利潤稅法》繳納石油利潤稅。

稅率：50%~85%

印花稅

尼日利亞對大部分的法律文件征收印花稅，包括售賣轉(zhuǎn)易契、匯票、本票、協(xié)定、合同、入學(xué)通知書等。根據(jù)不同的應(yīng)稅文件，印花稅可按照定額或從價(即按照交易對價金額的一定比例)征收。《印花稅法》(2004 年修訂)列出了文件清單和相應(yīng)的應(yīng)付稅款。

稅率：根據(jù)不同的應(yīng)稅文件，印花稅可按照定額或從價征收。公司成立或新股登記時的注冊資本金按照0.75%的稅率計征印花稅。商業(yè)銀行及其他金融機構(gòu)對1000奈拉以上的電子匯款和銀行存款收取50 奈拉的印花稅。

高等教育稅

在尼日利亞注冊的公司向高等教育基金繳納高等教育稅，作為對教育稅基金的捐款。教育稅的計稅基礎(chǔ)為公司所得稅或石油利潤稅下計算的應(yīng)稅所得額(不考慮資本免稅額扣除的調(diào)整后所得額)。非居民企業(yè)和非法人實體免于繳納高等教育稅。

稅率：2%

資本收益稅

針對企業(yè)或個人在處置各類應(yīng)稅資產(chǎn)過程中的收益征收的稅種。應(yīng)稅資產(chǎn)包括土地和建筑物;期權(quán)、債權(quán)及其他財產(chǎn)權(quán)利;除尼日利亞貨幣以外的貨幣;商譽;動產(chǎn)(機動車輛)等。

稅率：10%

預(yù)提所得稅

預(yù)提所得稅不是單獨的稅種，而是由付款人代政府收取的公司所得稅和個人所得稅。收款方可以憑付款方開具的發(fā)票，在申報所得稅時予以抵免。根據(jù)尼日利亞《公司所得稅法》和《個人所得稅法》，預(yù)提所得稅涵蓋的商品和服務(wù)范圍相同，但公司和個人扣繳的稅率有所不同。

稅率：5%~10%

消費稅

消費稅是尼國內(nèi)稅收的一種，只針對國產(chǎn)產(chǎn)品。目前征收消費稅的商品有：啤酒和烈性啤酒;葡萄酒、苦艾酒和發(fā)酵飲枓;烈酒、酒精飲料及其濃縮提取物;香煙、方頭雪茄煙;其他煙草制成品或替代品。